43
AFC AJAX NV JAARVERSLAG 2018-2019
terugkoppelingen uit de werkzaamheden van de accountant
door middel van de managementletter en accountantsverslag.
Met betrekking tot het interne systeem van risicobeheersing en
controle is geen sprake van significante wijzigingen ten opzichte
van voorgaand jaar.
Ajax streeFt naar een continue verbetering van haar processen,
zowel financieel als operationeel. Hierbij beweegt Ajax in haar
vastleggingen en procedures naar een Formele organisatie. De
processen, procedures en interne beheersingsmaatregelen
zorgen er onder meer voor dat transacties juist, volledig en tijdig
worden geregistreerd, waardoor een betrouwbare interne en
externe informatievoorziening en een goede besluitvorming
wordt gewaarborgd. De proceseigenaren zijn verantwoordelijk
voor de naleving van processen en procedures, alsmede voor
het functioneren van de interne beheersingsmaatregelen.
Afwijkingen worden gesignaleerd en gerapporteerd.
Door de implementatie van het AFA5 (ERP) systeem voor de
financiële en salarisadministratie en Eventim voor ticketing zijn
op onderdelen verbeteringen doorgevoerd. De toegangsrechten
worden periodiek beoordeeld en in lijn gebracht met de Formele
rollen- en rechtenmatrix van Ajax. Ook zijn diverse handmatige
controles nu direct in deze systemen opgenomen. Het systeem
en de onderdelen daarvan zijn specifiek besproken met de
auditcommissie en de RvC. De uit gesprekken en
werkzaamheden verkregen terugkoppelingen zijn meegenomen
in het plan om tot een verdere verbetering te komen van de
risicobeheersings- en controlesystemen. Doelstelling is meer
controles in de systemen te laten plaatsvinden. Op de
onderdelen waar de systemen momenteel nog tekortschieten
zijn extra maatregelen genomen en hebben aanvullende
controles plaatsgevonden. Bovendien is Ajax een onderzoek
gestart in de markt naar een nieuw ticketingsysteem en is in een
vergevorderd stadium in de keuze van een eventueel geschikt
alternatief
Daarnaast heeft Ajax KPMG aangesteld om bepaalde
significante processen, zowel operationeel als financieel, te
beoordelen. Het inmiddels afgeronde project heeFt geleid tot
een verdere ontwikkeling en verbetering van de organisatie. De
beoordeling had als doel om vast te stellen dat de processen de
betreffende risico's in voldoende mate afdekken. Hierbij is ook
gekeken of er verbeteringen kunnen worden doorgevoerd in de
processen. De toetsing van de werking van de interne
controlemaatregelen als onderdeel van de interne beoordeling is
verder geformaliseerd door een gerealiseerde Functiescheiding
op de afdeling Controlling. Ajax streeft ernaar om de toetsing
van de werking van de interne controlemaatregelen verder te
Formaliseren door middel van het opstellen van een "risk control
Framework" en de directe rapportages inzake de uitkomst van de
interne beoordeling naar de directie en de auditcommissie te
verbeteren.
De voornaamste risico's die verbonden zijn aan de activiteiten
en strategie van Ajax kunnen als volgt worden gekenschetst.
Marktrisico - Strategisch risico
Wat houdt het risico in?
De marktomstandigheden bepalen mede dat Ajax, in verband
met haar sportieve doestelling om continu tot de top van
Nederland te behoren, aanzienlijke vaste lasten draagt. Deze
lasten, waaronder de salarissen van spelers, liggen op een
zodanig niveau, dat de bijdrage van Europees voetbal aan de
omzet van Ajax van groot belang is. Plaatst Ajax zich niet voor
Europees voetbal dan zal het niet mogelijk zijn op heel korte
termijn de kostenstructuur aan te passen. De hiermee gepaard
gaande impact op de jaarrekening komt onder meer tot uiting in
het missen van inkomsten op de onderdelen recettes Europees,
tv-inkomsten en Europese premies.
Wat doet Ajax?
Ajax investeert in spelers, coaches, jeugdopleiding, begeleiding
van spelers en creëert optimale omstandigheden voor het
spelen van wedstrijden.
Risicobereidheid: klein/middel
Ajax zou het risico kunnen afdekken met een gederfde
inkomstenverzekering op Europees niveau. Het beleid van Ajax
is dit niet te verzekeren in verband met de zeer hoge premies,
mede omdat het in de afgelopen 30 jaar twee keer is
voorgekomen.
Impact (de gevolgen als het risico zich voordoet): groot
Bij geen plaatsing voor Europees voetbal worden marginale
Europese inkomsten verantwoord. De impact is groot als
substantiële inkomsten uit Europees voetbal ontbreken. Het niet
halen van de groepsfase van de UEFA Champions League
en/oF UEFA Europa League moet worden opgevangen door
transferinkomsten. In 2019/2020 heeFt Ajax zich gekwalificeerd
voor de groepsfase van het UEFA Champions League toernooi
waardoorvoor dat boekjaar een netto winstverwachting kan
worden uitgesproken aangezien de bruto inkomstenstijging
hierdoor minimaal 650,0 miljoen bedraagt.
Kans dat risico zich voordoet: middel
Reputatie (vandalisme en geweld) - Strategisch risico
Wat houdt het risico in?
Vandalisme en geweld kunnen leiden tot een verhoging van
kosten en daarnaast tot vermindering van inkomsten. Deze
effecten treden met name op indien dergelijke
wanordelijkheden afname van bezoekersaantallen en
verminderde interesse van sponsors tot gevolg hebben.
Bovendien kunnen aan Ajax in verband daarmee sancties
worden opgelegd door de betreffende voetbalbonden met
aanzienlijke financiële conseguenties.
Wat doet Ajax?
Investeren in veiligheid rondom wedstrijdorganisatie en
daarbuiten door middel van Fysieke en niet Fysieke beveiliging.
Een groot gedeelte van de uitgaven om dit risico te beperken
betreft inzet van mensen. Tevens heeFt Ajax voor diverse
mogelijke gevolgen van het risico schadeverzekeringen
afgesloten.
Risicobereidheid: middel
Met waar mogelijk verzekeringsdekking en met goed opgeleide
mensen probeert Ajax dit risico maximaal af te dekken.
Impact (de gevolgen als het risico zich voordoet): middel
